注税考试模拟系统答案-注税考试时间安排

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1. 2023年税务师税法二答案
2. 注税考试辅导税法2-土地增值税
3. 税务师考试《财务与会计》应试题与答案
4. 注税考试辅导税法2-印花税
5. 2023年税务师考试财管与会计答案

1、2023年税务师税法二答案

企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（）。A、雇主责任险 B、公众责任险 C、按**规定标准缴纳的失业保险 D、为特定员工支付的家庭财产保险 【答案】D 【解析】支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

正确答案：A， B， C 试题解析：判断性题目。

年税务师税法二答案如下：税二考试，即税务师职业资格考试中的税法二科目，是我国税务领域一项重要的职业资格考试。税二考试主要测试考生对税法知识的掌握程度，以及对税收政策、税收法规的理解和运用能力。

年注册税务师税法二答案如下：个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是服务业，企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是为特定员工支付的家庭财产保险。

2、注税考试辅导税法2-土地增值税

房产税、车船使用税和城镇土地使用税均***取按年征收，分期交纳的方法。

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额，转让房地产的增值额是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

解析：土地增值额=1 500-[80 500 50 85 （80 500）×20％]=669（万元），扣除项目金额=831（万元），增值额与扣除项目之比=669/831=80.51％，应纳土地增值税=669*40％-831*5％=2205（万元）。

在土地增值税的扣除项目中，销售旧房时，税费里面是可以扣除印花税的，房地产企业本身在扣除税费的时候也是可以扣除印花税的，因此房地产企业销售二手房产时，其印花税也是可以扣除的。

三）房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用本条（一）、（二）项所述两种办法。

3、税务师考试《财务与会计》应试题与答案

【答案】A 【解析】资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错属于资产负债表日后调整事项。因此选项A正确。选项BCD，属于资产负债表日后非调整事项。

【答案解析】最佳现金持有量=50000（元）【多选题】企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（）。

年税务师考试《财务与会计》每日练习1 单选题 影响所有者权益（股东权益）变动表“本年年初余额”项目的因素是（）。

《财务与会计》每日一练-2020年税务师职称考试 （多选题）下列项目中，一般属于敏感性项目的有（）。

4、注税考试辅导税法2-印花税

解析：（1）购销合同的印花税=4000万元× 0.3‰=12000元，（2）借款合同的印花税=4000万元× 0.05‰ =2000（元）；（3）融资租赁合同，属借款合同，印花税=2000万元× 0.05‰=1000 （元）。共缴印花税=12000 2000 1000=15000元。

一般纳税方法就纳税人来说，购买了印花税票不等于履行了纳税义务。对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。

印花税法是指2021年6月10日由十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过的《中华人民共和国印花税法》。印花税法总体上维持现行税制框架不变，适当简并税目税率、减轻税负，进一步明确征税范围，完善税收优惠规定。

印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。

一）对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，只是留备存查。但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花。

5、2023年税务师考试财管与会计答案

年税务师考试财管与会计答案如下 单项选择题 长江公司生产甲产品所耗用的直接材料系陆续投入，月初在产品成本和本月生产费用总额为13180元；其中直接材料5640元，直接人工4330元，制造费用3210元。

税务师财务与会计2023答案如下：2023年税务师财务与会计学习**安排分为3个学习阶段：第一阶段夯实基础（今天-8月15日）；第二阶段习题巩固（8月16日-9月31日）；第三阶段考前冲刺（10月1日-考前）。

年税务师会计答案如下： 单项选择题 根据《企业会计准则第17号—借款费用》规定，下列借款费用在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是（）。

税务师需要通过对财务与会计的考核，以便能够熟练掌握财务报表的编制与分析、成本核算与控制、经营决策与风险评估等财务管理技能，从而为客户提供准确、全面的税务咨询和筹划服务。

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