注税1考试题-注税2020年考试科目

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1. 注税考试《税法一》:卷烟增值税和消费税计算
2. 注税考试辅导税法2-印花税
3. 2018注税考试《税收相关法律》临考题及答案(7)
4. 注税师考试辅导:增值税类型
5. 注税《税法一》每日一练:成品油消费税

1、注税考试《税法一》:卷烟增值税和消费税计算

法律分析：（一）甲类卷烟 甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

计算甲厂当月应缴纳的增值税；计算甲厂当月应缴纳的消费税。注：烟丝消费税率30％，卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱，卷烟成本利润率10%。

卷烟消费税，税率11%。消费税计算公式：应纳消费税=销售额（不含增值税）×11%+从量税。

正面回答批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税，加0.005元/支。批发商之间销售不缴纳消费税。税率：11%加0.005元/支，计算公式：应纳消费税＝销售额不含增值税×11%＋从量税。

2、注税考试辅导税法2-印花税

解析：（1）购销合同的印花税=4000万元× 0.3‰=12000元，（2）借款合同的印花税=4000万元× 0.05‰ =2000（元）；（3）融资租赁合同，属借款合同，印花税=2000万元× 0.05‰=1000 （元）。共缴印花税=12000 2000 1000=15000元。

一般纳税方法就纳税人来说，购买了印花税票不等于履行了纳税义务。对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。

印花税法是指2021年6月10日由十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过的《中华人民共和国印花税法》。印花税法总体上维持现行税制框架不变，适当简并税目税率、减轻税负，进一步明确征税范围，完善税收优惠规定。

印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。

一）对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，只是留备存查。但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花。

3、2018注税考试《税收相关法律》临考题及答案(7)

[该题针对“法律、法规授权的组织”知识点进行考核] 6 [答案]：C [解析]：本题考核行政行为的合法要件。行政行为的四个要件必须同时符合。

【正确答案】 A 【答案解析】 只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于消费税征税范围。

A、550317 B、62400 C、459066 D、52000 【正确答案】C 【答案解析】自2017年7月1日至2018年4月30日，花生油适用11%的增值税税率。

多选题 下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有（　）。

4、注税师考试辅导:增值税类型

生产型增值税 生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。其中，消费型增值税是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。我国目前适用生产型增值税。

从乙烟厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价0.2万元，取得乙厂开具的增值税专用**，注明货款4万元、增值税0.68万元，烟丝已验收入库。

根据***的情况，分两种类型说明：涉及资产的增值税：如购进固定资产、原材料等，这种情况下，其进项税一般是要单独核算的，计入“应交税费-应交增值税（进项税额）。

5、注税《税法一》每日一练:成品油消费税

消费税是税务师《税法一》科目考试的重要考点之一，一般会考查其特点、征收税目、纳税义务人等内容，只有加***该考点的相关题目练习，才能不断提高题感，提高做题正确率。

该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升；柴油1吨=1176升）A.67 B.190 C.188 D.195 （单选题）下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

《税法一》每日一练-2021年税务师考试 单选题 纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试 【单选题】某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。

《税法一》每日一练-2019年税务师职称考试 （多选题）下列各项应税消费品中，***用定额税率的有（ ）。

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