注税税法考试必备考点（注税税法考试必备考点有哪些）

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1. 税务师考试中有哪些口诀需要记住?
2. 税务师考试《税法一》考点详解
3. 注册税务师税法二个人所得税考点:征税范围
4. 注册税务师考试税法二知识点:特别纳税调整
5. 注册税务师考试税法(一)课堂笔记-第10讲:增值税(二)

1、税务师考试中有哪些口诀需要记住?

%从租解药，从价计征多一点狂笑；个人出租房屋经常考，4%税率要记牢。房产税税收优惠 房产自用免税住，宗教名胜财政出；机关军队逛公园，团队自用免负担；个人房产莫出租，企业学医房产无。

纳税缴款：纳税人应当按照规定的时间和方式，缴纳应纳税款。税务登记：纳税人应当按照规定的程序，向税务机关进行登记。税务咨询：纳税人可以向税务机关咨询涉税问题。

加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9%）为6%，出口货物税率为0；除3项外，货物税率是13%，服务税率6%。

需要记忆的税率：企业所得税税率，个人所得税部分税目税率（稿酬所得、特许权使用费、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得个人所得税税率），房产税税率 。

税务师有哪些税率需要记忆？增值税。需要记忆增值税有关的各个档次的税率及其运用范围。消费税。在历年的考试中，有些计算题不会提供与啤酒有关的税率，所以建议大家着重记忆酒类的税率，金银首饰的税率也是需要记忆的。

2、税务师考试《税法一》考点详解

税法一增值税在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的。第二个是税率，第三个是销售额中的全额和差额。第四个是进行税额，包括凭票抵扣，不动产分期抵扣，计算抵扣等。

消费税 消费税是每年的必考点，绝对会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。然后是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。

《税法一》重要考点介绍增值税在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的；第二个是税率；第三个是销售额中的全额和差额；第四个是进行税额，最后是动产与不动产的区别，进口增值税与出口退免税。

《税法一》可是税务师考试中难度最低的科目，不过对于备考税务师的考生也不能放松警惕，下面深空网详解下《税法一》必考点内容吗，帮助大家进一步理解。《税法一》增值税在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的。

消费税 消费税是每年的必考点，绝对会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。其次是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。

3、注册税务师税法二个人所得税考点:征税范围

借款合同。包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。包括融资租赁合同。财产保险合同。家庭财产两全保险属于家庭财产保险性质，其合同在财产保险合同之列，照章纳税。

个人所得税征收范围 工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

个人所得税的概念 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得 税率：20%。 【注意】自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

4、注册税务师考试税法二知识点:特别纳税调整

第十二节 特别纳税调整 特别纳税调整的概念（包括关联申报管理） 特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合**交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

重要考点 《税法二》是全国税务师考试科目之一，涵盖我国所得税、财产税和特定行为税类，主要包括企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税和船舶吨税十个章节。

个人所得税的概念 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

税务师《税法二》有哪些复习技巧？掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。

教材内容上，除了需要计算内容外，还包含了比较多需要考生记忆的专业知识点，像征税对象、税率、纳税人等。

5、注册税务师考试税法(一)课堂笔记-第10讲:增值税(二)

一）融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均不征收增值税。（二）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。

房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用本条（一）、（二）项所述两种办法。（四）土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

该企业所得税税额=200×25%+5=55（万元） 方法二：教材方法，（减法，关键词：孰低的原则）。 该方法的特点是国内外综合计算后扣除我国税法允许的境外所得抵免额。抵免额按抵免限额和境外实际缴纳税额二者孰低的原则确定。

应税收入 确定增值额的扣除项目 （一）对于新建房地产转让，可扣除： 取得土地使用权所支付的金额，包括： （1）纳税人为取得土地使用权所支付的地价款； （2）纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用。

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